51 účet. Účet 51. Účty inkasa 51

Každá ekonomická činnost organizacenení možné bez pohybu finančních toků. Peněžní prostředky se podílejí na všech procesech, které se vyskytují u podniků jakékoli formy vlastnictví. Nákup pracovního kapitálu, investice do dlouhodobého majetku, vypořádání s rozpočty na různých úrovních, zakladatelé, zaměstnanci podniku - všechny výrobní a správní činnosti jsou prováděny za pomoci peněz a za účelem jejich získání.

Druhy plateb

V praxi existují dva hlavní typyzúčtování - hotovost a bezhotovostní. Hotovost se zpravidla používá při malých objemech pohybu peněžních prostředků jsou jednotné platby, které lze uskutečnit prostřednictvím hotovostního oddělení společnosti. Pro malé podniky s malým obratem a mírným příjmem je nejlepší hotovost v hotovosti. Velké společnosti pravděpodobně přijmou bezhotovostní systém; jak ukazují výsledky jeho využití, je mnohem efektivnější, rychlejší a levnější než práce s velkými částkami peněz. Do dnešního dne se tedy 98% všech zúčtování uskutečňuje prostřednictvím bankovního systému bezhotovostně.

Odraz bezhotovostního systému v účetnictví

Pro analýzu, plánování, účetnictví, pohybzúčtování společnost otevírá syntetický účetní rozvahy od 51. Ten je aktivní, což znamená, že odraz přicházejících finančních prostředků na straně výdajů, tok finančních prostředků - z úvěru. 51 účet je vytvořen pro účet nejmobilnějšího z aktiv podniku - bezhotovostních prostředků. Rovnováha se odráží v zobecněné formě zbytku (váhy) je stanovena denně pro operativní finanční řízení. Analytické účetnictví je zachováno pro každou položku příjmu a výdajů samostatně. Organizace může současně otevřít požadovaný počet účtů v jedné nebo více úvěrových institucích. Bez ohledu na jejich počet byly shromážděny veškeré informace o pohybu a jsou vedeny na 51 účtech. Zůstatek (zbytek) je vytvořen podle vzorce: + zbytku na začátku obratu v účtu - přelomu úvěru. Výsledkem je součet dostupných (v současnosti) prostředků. Jedná se o 51 účtů jako počáteční debetní zůstatek pro příští období.

Typy bezhotovostních plateb

Všechny zúčtovací a platební transakce jsou prováděnybanka, s níž organizace uzavřela smlouvu o vedení účtu. Základem pro spáchání výběru nebo převodu finančních prostředků operací je písemné oznámení o majitele, který lze ověřit pomocí zaměstnanců banky na dodržování právních předpisů a standardizovaných formulářů. Forma bezhotovostní platební organizace-vlastník finančních prostředků se nezávisle rozhoduje na základě smluvních závazků konkrétních protistran. Nejčastěji společnost plátce prostřednictvím nástroje dát bance příkaz k odstoupení od smlouvy (zrušení, přenos) bezhotovostních finančních prostředků z účtu ve prospěch této společnosti. Méně často používá bezpodmínečné zrušení, potvrzení se nevyžaduje u majitele těchto aktiv. Výběr hotovosti pro vlastní potřeby provádí organizace pomocí kontrol. Majitelé bankovního účtu obdrží na základě žádosti potřebný kontrolní limit. Naplněné a certifikovány příslušným podpisy a pečeti listy šekové knížky může sloužit také pro výpočet účtu vlastnícího společnosti s organizacemi smluvních partnerů, dodavatelů, a tak dále. D. V tomto případě je šek vystaven na organizaci nebo fyzické osobě (jeho zástupce) a inkasoval po předložení své bance plátce.

Průtok dokumentu na běžném účtu

51 účet je veden na základě bankovního výpisu. Je povinné připojit dokumenty, které slouží jako pokyn k pohybu prostředků na určitém účtu podniku. Veškeré odpisy, převody provedené vlastníkem majetku v průběhu výkazu jsou potvrzeny kopií odchozího platebního příkazu nebo poptávky. Kontrolní kontrapunkt slouží jako odůvodnění pro výběr hotovosti. Zaplacení přijatých částek od majitele podniku (doručení části výtěžku v hotovosti) je stanoveno bankovním příkazem. Prostředky získané od kupujících a jiných dlužníků v rámci smluvních závazků jsou potvrzeny kopií příchozího platebního příkazu organizace plátce. Všechny doklady o převodu bezhotovostních peněz jsou zpracovávány v souladu s jednotnými formami a požadavky banky, ověřenými podpisy oprávněných osob a pečeť organizace.

Debet

Debetní účet 51 je odrazem přijetí hotovosti. Vstupné je z následujících zdrojů:

• Pokladna podniku (Д 51, К 50) - účtování se provádí při připsání hotovosti z pokladny na zúčtovací účet.
• Vypořádání s protistranami (D 51, K 62/60/76) - zapnutoúčet je připsán na částku od kupujících, jiných dlužníků, od dodavatelů (vrácení zálohy, zbytečně vypsané fondy, vypořádání pohledávek).
• Úvěry, půjčky, úvěry (D 51, K 66) - transakce se provádí v případě, že půjčené prostředky dorazí na zúčtovací účet.
• Při urovnávání s akcionáři majitelé (D 51, K 75) - fondy realizovali zakladatelé (jako obchodovatelné nebo se zvyšujícím základním kapitálem).
• Výpočty s rozpočty a nevládními organizacemi (D 51, K 68, 69) - uvádí seznam přeplatků daní nebo částek sociální podpory pro obyvatele (dávky, nemoc, atd.).

Pro vykazování je shrnut debetní obratčasový interval a je všeobecným ukazatelem příjmu finančních prostředků na běžný účet společnosti. Pro analýzu příjmů se používá rozvaha o obratu nebo analýza účtu.

Pohyb na úvěr

Úvěrový účet 51 je tvořen odpisovými operacemi(výdajů) nepeněžních prostředků podniku. Obrat na úvěru ukazuje celkovou částku převodů, debetů a výběrů hotovosti na účtu 51. Účtování úvěru je následující:

• Výběr hotovosti (D 50, K 51) - z běžného účtuHotovost odebraná do pokladny podniku je stažena (vyřízení probíhá v omezeném pořadí, přičemž výdajová položka). Nejčastěji organizace využívají část prostředků při placení mezd nebo za ekonomické potřeby.
• Pohyb bezhotovostních peněz (D 51/55, K 51) - totokorespondence se vynakládá na převod části prostředků na jiný účet nebo na otevření zvláštních akreditivů určených pro výpočty s protějšky.
• Platba dodavatelům, dodavatelům a jiným věřitelům (D 60/62/76, K 51) - převod částky aktiv z účtu zúčtování na protistrany (u zboží a služeb, výnosů z výrobků atd.).
• Vypořádání úvěrů, půjček a úvěrů (D 66, K 51) - jsou uvedeny úroky za použití půjčených prostředků nebo splácení dluhů z úvěrů.
• Plnění závazků do rozpočtů různých úrovní a mimorozpočtových prostředků (D 68/69, K 51) - v závislosti na dani nebo fondu jsou korespondentní podúčty uvedeny.
• Saldo (D 70, K 51) - převedeno na zaměstnance.
• Osady se zakladateli (D 75, K 51) - na základě výsledků činnosti byly platby provedeny zakladatelům.