Dovolená: jak reagovat na 6-NDFL, plnění vzorků

Formu 6-NDFL zavádí daňová služba Ruska 14.10.2015 podle řádu IIM 7/11/450. V souladu s tímto cílem, veškerá daňová látky (firmy, podniky, instituce, etc.), placené jednotlivce peněžní odměny a produkovat další platby, které se koná od daně z příjmu povinnost v roce 2016 předat prohlášení na formuláři 6-PIT.

Výpočet 6-NDF - čtvrtletně se skládá pouze ze dvou částí, její struktura se od přijetí zákona nezměnila.

Dosavadní zpráva je pro účetní nejobtížnější, plnění způsobuje mnoho otázek a odpovědi daňových orgánů nejsou vždy jednoznačné.

Často účetní (zejména začátečník) čelí otázce, jak vyplácet dovolenou v 6-NDFL.

Níže uvádíme některé typické situace pro vyplácení dovolené, což způsobuje potíže při vyplňování řádků zpráv.

Obsah 6-NDFL

Deklarace 6-NDFL se skládá ze dvou informačních sekcí.

V první se shrne souhrnné informace:

• částka příjmů (obecně pro podnik) vznikla zaměstnancům;
• Výpočet daně z příjmu fyzických osob jako celku pro podnik;
• zadržená daň z příjmů fyzických osob.

Všechny částky jsou uvedeny pro daňové období od počátku roku pro každou daňovou sazbu.

Druhá část specifikuje podrobné informace pro každou operaci, s níž je nutné zadržet daň (NDFL).

Jeho hlavní ukazatele jsou:

• den přijetí skutečného příjmu (odráží se v řádku 100),
• den srážkové daně z příjmů (uvedeno v řádku 110),
• den, nejpozději ze zákona by měl převést srážkovou daň daňovému orgánu (řádek 120),
• částka příjmů před zdaněním (řádek 130),
• zadržená daň z příjmů (uvedeno v řádku 140).

6-NDF: pravidlo pro odraz dovolené

Z placení mzdy, odměn a některých dalších plateb vybíraných z daně z příjmů fyzických osob se prázdninové prázdniny liší v termínu pro zaplacení daně (PIT) do rozpočtu.

Tak, jak platit dovolenou mzdy v 6-NDFL? Při zohlednění dovolené v druhé části deklarace je důležité si uvědomit základní pravidlo: platba daně z příjmů z placené dovolené by měla být provedena nejpozději poslední den měsíce, ve kterém byla vyplacena dovolená.

Takže pokud byla dovolená vyplacena, například 20Červen roku 2017 je lhůta pro zaplacení daně z příjmu 30.06.17 (pracovní den). Proto bez ohledu na datum, kdy byla daň skutečně převedena, je datum 30. června 17 uvedeno na 6-NDFL na straně 120.

Pokud lhůta pro převedení do daňového rozpočtu spadá do "červeného" dne kalendáře (prázdnin nebo dovolené), poslední pracovní den následujícího měsíce se považuje za poslední den platby.

Například zaměstnanci dovolené byli zaplatili 28. dubna. Poslední den dubna (30. dubna) se uskutečnil v den volna (neděle), pracovní den (nejbližší) - 3. května. Řádek 120 zaznamenává datum 03/05/2017.

Podrobněji by zpráva měla být dokončena, pokudkonečný den v měsíci nebyl pouze víkend, ale také poslední den čtvrtletí. V tomto případě uplyne lhůta pro zaplacení daně z příjmu následující pracovní den příštího čtvrtletí (tato situace se uskutečnila v prosinci 2016), vyplacené výplaty na dovolenou se uvádějí v následujícím vykazovaném období.

Příklad: dovolená v prosinci 2016

Jak odrážet převoditelnou dovolenou v 6-NDFL, je uveden v následujících příkladech.

V prosinci 2016 společnost JSC "Hi" odvedla následující zaměstnance:

• Sergeev L.Yu. - 15.12.16 - 28000 rublů;
• Kozlov P.I. - 30.12.16 - 14000 rublů.

Při vyplácení výdajů na dovolenou byla zadržena ve výši 13 procent:

• 28000 x 13% = 3640 rublů;
• 14000 × 13% = 1820 rublů.

Byly vyplaceny platy:

• Sergeev L.Yu. - 15.12.16;
• Kozlov P.I. - 30.12.16.

Daň (3640 + 1820 = 5460 rublů) byla zaplacena do rozpočtu dne 30.12.16.

31.12.16 připadá na den volna, takže poslední den převodu daně z příjmů fyzických osob je 09.01.17, což je první pracovní den v roce 2017.

Jak reflektovat prosincové prázdniny v 6-NDFL? Ponechání plateb vyplacených v prosinci by mělo být zohledněno ve zprávě za čtvrté čtvrtletí roku 2016 av deklaraci 6-NDFL za 1. čtvrtletí roku 2017.

Zpráva za 4. čtvrtletí:

• (28 000 + 14 000 = 42 000 rublů) se odráží v první části formuláře 6-NDFL v řádku 020,
• Časově rozlišená daň (3640 + 1820 = 5460 rublů) se odráží v první části řádku 040,
• Srážková daň (5460 rublů) se odráží na řádku 070.
• v druhé části se transakce nezobrazují, protože lhůta pro zaplacení daně z příjmů fyzických osob v rozpočtu na dovolené je v 1. pracovní den 09.01.17.

Zpráva za 1. čtvrtletí roku 2017:

• v první části se částky za tyto operace nezobrazují,
• v druhé části jsou zobrazeny následovně:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

Příklad: dovolená v červnu 2017

Jak správně odrážet dovolenou v 6-NDFL v posledním měsíci čtvrtletí, pokud je poslední den v měsíci - pracovník, zvážit příklad z června 2017.

Datum přijetí příjmu ve formě dovolené - vždy den placení jejich zaměstnanci.

Datum srážkové daně se musí shodovat s datem výplaty příjmu, jelikož příjem (v tomto případě odměna za dovolenou) se vyplácí sníženou o daň z příjmů.

Dovolená byla zaplacena v červnu. Poslední den převodu daně z příjmu fyzických osob do rozpočtu - 30. června, je pracovní den. Platby za dovolenou vyplacené v červnu nepřekračují červenec (příští účetní období), ale odrážejí se pouze ve zprávě za půl roku.

Zvažme 6-NDFL (příklad vyplnění na půl roku) v části dovolené.

V červnu 2017 společnost LLC "Hello" platila dovolenou pro následující zaměstnance:

• Ivanov K.Yu. - 16/06/17 - 28000 rublů;
• Petrov V.V. - 30/06/17 - 14000 rublů.

Při vyplácení z prázdninových částek byla daň z příjmů zadržena ve výši 13%:

• 28000 x 13% = 3640 rublů;
• 14000 × 13% = 1820 rublů.

Daň z příjmů do rozpočtu byla vypsána dne 30/06/2017.

Ve formě 6-NDFL, což je příklad plnění, které je zvažováno, po dobu šesti měsíců by se tyto operace měly odrazit v první a druhé části:

• v sekci 1 rekreanti jsou zahrnuty do řádků 020, 040 a 070;
• v oddíle 2 jsou řádky 100-140 vyplněny následovně:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

Jak odrážet přepočet dovolené

Existují situace, kdy je dovolená vydávána v časných dnech měsíce. Platba na dovolenou se provádí před začátkem dovolené, tj. Na konci měsíce, který předchází měsíc počátku dovolené.

Jak odrážet platbu dovolené v 6-NDFL? Vzorek je uveden níže.

Řekněme, že zaměstnanec vydal dovolenou na období od 3.07.2017 do 17.07.2017. Účastníci, kteří byli zaplatili a vyplatili dovolenou 30. června, když jim byla vyplacena daň, byla v 30. červnu uvedena v rozpočtu.

Dovolená (10000 rub.) Byly stanoveny, aniž by s přihlédnutím k platu za poslední měsíc (v tomto případě se nebere v zisku účtů z června na výpočet platu za červen 2017 je množství dovoleným bude přepočtená Bude 12.000 rublů další přírůstek daně volna -... 2000 rublů sraženou z akruální výši. - 260 rublů Platby se uskuteční společně s platy - 06/07/17.

6-NDFL po dobu šesti měsíců (půl roku) se vytváří takto:

• V oddíle 1 je přepočtená (správná) částka odměny za dovolenou zaznamenána na řádku 020.
• V části 2 jsou řádky 100 až 140 dokončeny:

100 30,06,17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30.06.17.

Ve zprávě za devět měsíců (třetí čtvrtletí):

• V části 1 se částka přidaná do dovolené nezobrazuje.
• V oddílu 2 jsou vyplněny následující řádky:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06.07.17; 140, 260;

120 31.07.17.

Jak kontrolovat daňové úřady

Po obdržení zprávy daňové úřadykartu výpočtů podniku s rozpočtovými podmínkami pro platbu daně na linkách 120 a zachovaná NDFL na linkách 140 podle 6-NDFL. Poté se srovnávají data a částky skutečných plateb do rozpočtu banky.

Pokud kontrola odhalí, že příjemdaň uvedená na řádcích 140 byla uhrazena v menší výši nebo později než den uvedený v řádcích 120, pak se v podnikové kartě o platbách s rozpočtem odráží nedoplatky.

Podnik je vystaven pokutě: 20% z částky nepřiměřené nebo splatné daně.

Závěr

Proces tvorby účetní formy 6-NDFLzpůsobuje mnoho otázek pro účetní. Je malý, ale obsahuje mnoho nuancí. Ne vždy účetní správně odráží tyto nebo jiné operace. Nemocnice, bonusy, dovolená ... Jak se reflektovat v 6-NDFL? Pouze několik aspektů plnění je uvedeno výše.

Měli bychom si uvědomit, že pokud jste udělali chybu s daty na adreseale daň byla zaplacena včas a v plné výši, měla by být vysvětlena jeho úředníkem a předat daný výpočet daňové kontrole. Tímto způsobem se vyvarujete nepříjemným sankcím od daňových úřadů.

Hodně štěstí při doručení účetnictví!